Ставки налогов Украины согласно договоров об избежании двойного налогообложения.

Использование преимуществ, предоставляемых договорами об избежании двойного налогообложения, является наиболее существенным, эффективным и законным методом налогового планирования с использованием нерезидентных структур.

Законодательство Украины гарантирует преобладание норм международного права над национальным это прописано в Конституции Украины (статья 9), Законе Украины «О международных договорах» (статья 17), Законе Украины «О системе налогообложения» (статья 19), Законе Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (статья 18.1) .

Соглашения об избежании двойного налогообложения – это международные договоры по налоговым вопросам, цель которых – исключить ситуацию, когда один и тот же доход или одно и то же имущество облагается налогом дважды в двух разных странах.

В Украине международные договоры имеют преимущественное право над национальным законодательством, независимо от того – раньше или позже они были заключены (согласно ст.19 Закона Украины «О системе налогообложения» от 18.02.97 г. №77/97-ВР). Некоторая часть данных соглашений была подписана еще Советским Союзом, но они унаследованы Украиной и полностью дееспособны на данный момент.

Украина в соответствии со ст. 7 Закона Украины «О правопреемственности Украины» декларирует, что является правопреемником прав и обязанностей по международным договорам Союза ССР, которые не противоречат Конституции Украины и интересам государства. Соглашения или конвенции об избежании двойного налогообложения с конкретными странами имеют свои особенности, но существуют общие, практически неизменные, характеристики. Действие конвенций распространяется на все по существу аналогичные налоги, которые будут взиматься любым договаривающимся государством после даты подписания.

На данный момент Украина подписала договора об избежании двойного налогообложения более чем с 30 странами.

Вот ставки налогов по некоторым из них:

Страна	Дивиденды *	Проценты	Роялти
Австрия	5 (10)/10	2/5	5
Азербайджан	10	10	10
Алжир	5(25)/15	10	10
Армения	5(25)/15	10	0
Бельгия	5(20)/15	2/5	5
Белоруссия	15	10	15
Болгария	5(25)/15	10	10
Бразилия	10(25)/15	15	15
Великобритания	5(20)/10	0	0
Венгрия	5 (25)/15	10	5
Вьетнам	10	10	10
Греция	5(25)/10	10	10
Грузия	5(25)/10	10	10
Дания	5(25)/15	10	10
Египет	12	12	12
Израиль	5(25)/10/15	5/10	10
Индия	10(25)/15	10	10
Индонезия	10(20)/15	10	10
Иран	10	10	10
Италия	5(20)/15	10	7
Испания	18	0	5
Казахстан	5(25)/15	10	10
Канада	5(20)/15	10	10
Киргизстан	5(50)/15	10	10
КНР	5(25)/10	10	10
Кипр	0	0	0
Корея	5(20)/15	5	5
Кувейт	5	0	10
Латвия	5(25)/15	10	10
Литва	5(25)/15	10	10
Ливан	5(20)/15	10	10
Македония	5(25)/15	10	10
Малайзия	15	15	10/15
Молдова	5(25)/15	10	10
Нидерланды	5(20)/15	2/10	10
Норвегия	5(25)/15	10	10
ОАЭ	5(10)/15	3	10
Польша	5(25)/15	10	10
Португалия	10(25)/15	10	10
Россия	5/15	10	10
Румыния	10(25)/15	10	15
Сирия	10	10	18
Словакия	10	10	10
США	5(20)/15	0	10
Таджикистан	10	10	10
Таиланд	10(25)/15	10/15	15
Турция	10(25)/15	10	10
Туркменистан	10	10	10
Узбекистан	10	10	10
Финляндия	5(20)/15	5/10	5/10
Франция	5(20)/15	2/10	10
ФРН (Германия)	5(20)/10	2/5	5
Хорватия	5(25)/10	10	10
Чехия	5(25)/15	5	10
Швейцария	5(20)/15	10	10
Швеция	5(20)/10	10	10
Эстония	5(25)/15	10	10
ЮАР	5(20)/15	10	10
Югославия(Сербия и Черногория)	5(25)/10	10	10
Япония	15	10	10

* Цифры в скобках означают минимальную процентную долю капитала компании, владея которой, дает владельцу процентную ставку перед скобками.
Цифры, написанные через «/», означают, что в различных условиях могут быть различные ставки налогообложения.